代理记账每月复核清单：收入、成本、税费、往来和库存

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先看结论

先列出本期实际使用的银行账户、支付工具、平台、现金和业务系统，确认覆盖到哪一天、哪些原始报告已收到。随后从订单交付、销售、采购、用工和库存两边回查，避免只看银行流水而漏掉赊销、预收、未付款采购及平台扣费。

会计确认以真实交易和适用会计制度为基础。《会计法》第9、14、17条要求真实事项核算、凭证审核及账实账证等核对；月度差异表是执行这些核对的管理工具，不是全国统一法定表式。

收入确认要先区分执行准则。企业会计准则按收入准则的履约及控制权等条件判断；小企业按小企业会计准则相应规定处理。预收、借款、内部划转和资本投入不能因进入银行账户就全部算收入；开票、税务发生时点与会计收入也须分项核对。

一是公司支出与个人垫付款。先核经营用途和实际付款关系，再确认报销、借款、还款或其他性质；一张内部说明不代替依法应取得的凭证。个人生活支出不能因为经过经营账户就变成企业费用。

二是库存与采购。已付款但未取得的货、已入库但未到票的货、已售商品和期末存货应分别核实。样品、赠品、损耗、退货不能全部混进销售出库，计价和生产成本分摊要延续可解释的规则。

三是会计入账与税前扣除。2018年第28号公告第2—7条规范企业所得税扣除凭证及关联资料；真实业务、支出性质、扣除条件和凭证要求分开判断，不把“已记费用”直接等同“本期可以扣除”。该公告不是个体经营所得所有处理的统一依据。

月度交付可由报表、余额明细、差异清单和下期任务组成，具体以服务范围为准。业务复杂、历史资料缺失或需要成本专项整理的，应单独约定工作量；不能把所有情况都承诺成基础记账套餐。

小公司业务少，还需要月度复核吗？

需要按实际业务核对账户、订单、凭证、申报及余额。管理清单可以简化，但完整性和真实业务不能省略；具体交付日期由双方约定，法定申报期限另行核对。

银行流水里有老板垫付款，应该怎么处理？

先确认实际付款人、收款方和业务用途，再关联合同、交付、票据与报销或借款资料。根据真实性质及证据处理；用途未明不能直接记费用，也不能仅凭付款一律认定可税前扣除。

月度复核和年度汇算有什么关系？

月度复核持续保存收入、成本、余额和凭证差异，便于年末清查及企业所得税调整。它不替代年度申报，也不能保证汇算时没有调整；税种和主体应分别判断。

先说明企业主体、执行的会计准则、业务类型、涉及期间和现有资料，再确认需要复核哪些账务、由谁补充业务凭证。日常记账、库存成本核算和历史清账的工作量及交付责任，应在合作前写明。

核对日期：2026-10-18。本文给出企业月度管理复核建议，不设统一内部交付日、不替代具体税种申报。各项处理须结合主体、执行准则、交易条款和真实凭证。

本次更新：核对收入成本期间、资料责任与适用依据，保留原首发记录。见内容编辑与更新说明。

涉及税率、政策和申报期限的内容需人工核对。具体事项请结合真实资料与主管部门现行要求确认。

相关服务：代理记账服务范围。具体工作与交付以书面约定为准。