本篇目录 · 展开选择问题
五金机械成本先串采购、收料、领料、生产、完工、销售和盘点。付款、取得发票与结转销售成本不是同一个动作，不能把所有采购付款当作当月成本。
先分清货物处在什么状态
| 环节 | 要留什么 | 核对什么 |
|---|---|---|
| 采购到货 | 采购单、合同、送货及验收 | 规格、数量、价格、供应商 |
| 领料生产 | 领料、退料、工单及工时 | 材料用于哪个订单或产品 |
| 完工入库 | 完工数量、在产品与损耗 | 成本在完工品和在产品之间的分配 |
| 销售出库 | 出库、交付与销售记录 | 收入对应的成本结转 |
| 盘点 | 实盘、报损与差异原因 | 账实差异与处理依据 |
有货无票与有票无货分别处理
到货、验收、发票和付款有时不在同一期间，要按企业适用会计制度核算并留存暂估及后续调整记录。真实货物已经入库却未取得发票，不是把采购从台账删除；只拿到一张票，也不能代替验收和货物流转。税前扣除及增值税抵扣另核条件。
成本差异先查数量，再查价格和分摊
毛利突然变化时，先看漏入库、重复出库、负库存、退料、报损和在产品，再看单价、外协与制造费用分配。方法需要一贯执行并能解释，不靠月末随意补一个成本数平利润。
本次沟通前准备这些资料
- 物料与产品编码、单位换算表。
- 采购、验收、领退料、完工和出库数据。
- 月末在产品、实盘和报损记录。
- 成本方法、暂估及差异调整表。
继续阅读与准备
常见问题
采购付了钱就能全记当月成本吗？
不能一概处理。先核货物是否取得、是否领用或销售，以及对应库存、在产品和费用的性质。
库存账不准，先调成实盘数可以吗？
先保留账面与实盘，查明差异原因并履行审批及相应处理程序，不能只改余额掩盖差异。
本次核对的官方依据
涉及税率、政策和申报期限的内容需人工核对。具体事项请结合真实资料与主管部门现行要求确认。