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直接答案
个体户个人所得税按"经营所得"项目计算：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 − 速算扣除数，税率为5%至35%的五级超额累进税率。
再叠加一项优惠：按财政部 税务总局公告2023年第12号，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，执行至2027年12月31日，查账征收和核定征收都可以享受。
一、个体户个人所得税税率表（经营所得）
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过30,000元 | 5% | 0 |
| 2 | 30,000元至90,000元 | 10% | 1,500 |
| 3 | 90,000元至300,000元 | 20% | 10,500 |
| 4 | 300,000元至500,000元 | 30% | 40,500 |
| 5 | 超过500,000元 | 35% | 65,500 |
二、应纳税所得额怎么算？
查账征收的个体户：
应纳税所得额 = 全年收入总额 − 成本、费用、税金、损失及其他支出 − 允许弥补的以前年度亏损
个体户业主本人没有综合所得（比如没有在别的单位领工资）的，计算经营所得时还可以减除每年6万元的费用，以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。有综合所得的，这些扣除在综合所得里减，不能重复减。
注意：业主本人的工资不能在个体户税前扣除。 给雇员发的工资可以扣除。
三、减半政策怎么算？
国家税务总局公告2023年第12号给出了减免税额的公式：
减免税额 =（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额 − 其他政策减免税额 × 经营所得应纳税所得额不超过200万元部分 ÷ 经营所得应纳税所得额）×（1 − 50%）
没有其他减免政策时，可以简化理解为：200万元以内部分算出来的税额减一半。
四、3个算例
以下均为示例数据，假设没有其他减免政策。
算例1：年应纳税所得额10万元
- 应纳税额 = 100,000 × 20% − 10,500 = 9,500元
- 减半后实际缴纳：4,750元
算例2：年应纳税所得额40万元
- 应纳税额 = 400,000 × 30% − 40,500 = 79,500元
- 减半后实际缴纳：39,750元
算例3：年应纳税所得额300万元（超过200万元）
- 全额应纳税额 = 3,000,000 × 35% − 65,500 = 984,500元
- 200万元部分的应纳税额 = 2,000,000 × 35% − 65,500 = 634,500元
- 减免税额 = 634,500 × 50% = 317,250元
- 实际缴纳：984,500 − 317,250 = 667,250元
可以看到，所得超过200万元后，超出部分不再减半，边际税率是35%。这时可以评估是否需要调整经营主体。
五、个体户个人所得税什么时候报？
| 申报 | 时间 | 说明 |
|---|---|---|
| 预缴 | 月度或季度终了后15日内 | 预缴时就可以享受减半，按截至本期的情况判断 |
| 汇算 | 取得所得的次年3月31日前 | 查账征收的个体户办理经营所得年度汇算，多退少补 |
核定征收的个体户，按主管税务机关核定的方式申报，具体以核定通知为准。
六、个体户老板常见的3个误区
- "没开票就不用报"：经营所得以实际收入为准，不开票的收入也要申报；
- "用个人卡收款就查不到"：银行流水、平台收入数据都会成为核对依据；
- "个体户不用记账"：查账征收的个体户要按《个体工商户建账管理暂行办法》建账，核定户也要保留经营资料。
常见问题
Q1：个体户交了增值税，还要交个人所得税吗？ 要。增值税是对销售额征收的，个人所得税是对经营所得征收的，两个税种分别计算。
Q2：一个人开了两个个体户，减半怎么算？ 按国家税务总局公告2023年第12号，个体工商户业主从两处以上取得经营所得的，需要在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。
Q3：个体户的税负比有限公司低吗？ 不一定。有限公司缴纳企业所得税，股东分红还要交20%个人所得税。要按利润规模、开票需求和经营计划一起测算，见本站《个体户还是有限公司》。
政策依据
- 《中华人民共和国个人所得税法》（经营所得税率表）
- 财政部 税务总局公告2023年第12号（个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收，执行至2027年12月31日）
- 国家税务总局公告2023年第12号（减免税额计算方法和申报享受方式）
本文为一般性政策说明，示例数据仅用于说明计算方法。政策核对日期为2026年10月3日。
金豆财税可以做什么
金豆财税可以帮个体户建账、按季预缴、在次年3月31日前完成经营所得汇算，并在所得接近200万元时测算是否需要调整主体。
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本文对应的官方依据
资料核对：2026-10-15。本次对照上述官方原文核对200万元以内部分减半及对应计算、申报规则。具体申报仍需结合企业资料和主管机关要求判断。
涉及税率、政策和申报期限的内容需人工核对。具体事项请结合真实资料与主管部门现行要求确认。
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