2026年增值税税率表：13%、9%、6%、0%和征收率一次看清

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2026年1月1日起，增值税税率按《增值税法》第十条执行，共四档：13%、9%、6%、0%。简易计税方法的征收率按第十一条为3%。

小规模纳税人还有一项过渡政策：按财政部税务总局公告2026年第10号，2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税交易，减按1%征收。

一、2026年增值税税率表

税率	适用范围
13%	销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物（除适用9%和0%的以外）
9%	交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权；销售或进口下列货物：农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜
6%	除上述以外的其他服务、销售无形资产（转让土地使用权除外）
0%	出口货物（国务院另有规定的除外）；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产

情形	征收率
简易计税方法（《增值税法》第十一条）	3%
小规模纳税人3%减按1%（2026年1月1日至2027年12月31日）	1%
特定项目（如2016年4月30日前取得的不动产销售、租赁等，按公告2026年第10号可选择简易计税）	5%

表内小规模1%仅指2026—2027年符合3%减按1%范围的应税交易；未达起征点、放弃减免税、不动产及土地使用权等情形须另核。行业名称不能替代对具体交易的税收分类与适用条件判断。

《增值税法》规定，纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率；发生两项以上应税交易涉及不同税率、征收率的，应当分别核算，未分别核算的从高适用税率。

比如销售设备同时负责安装，一般按主要业务确定税率。财政部税务总局公告2026年第13号对货物安装、软件安装维护、车辆租赁等常见情形也作了明确。合同里最好把货物价款和服务价款分开写。

报价写清含税还是不含税：一般纳税人13%和小规模纳税人1%，同样的报价，到手差别很大；
税率按业务性质，不按客户要求：客户要求开低税率、改品名的，不能配合；
小规模纳税人开专票须核实际适用：符合减按1%条件时，可按实际适用征收率开具；放弃有关减免税的，另按规定处理。购买方能否抵扣，还要核其纳税人身份、凭证和抵扣条件，不能只看票面征收率；
出口业务先核适用政策，开票与收入另行衔接：应按主体、商品和交易事实判断适用退（免）税、免税或征税规定，不能将所有出口一概表述为零税率。再按相应规则处理发票、销售确认和申报资料。

Q1：增值税法施行后，税率有没有降低？ 《增值税法》把原来条例和政策中的13%、9%、6%、0%四档税率以法律形式固定下来，税率水平没有变化。

Q2：小规模纳税人1%征收率到2027年以后还有吗？ 公告2026年第10号规定执行至2027年12月31日，之后以届时的规定为准。

Q3：农产品为什么是9%？ 《增值税法》第十条把农产品、食用植物油、食用盐等列入9%税率的范围，这是法定税率安排。

本文为一般性政策说明，原政策整理日期为2026年10月3日。本次于2026年10月29日复核出口适用表述及专票抵扣条件，不代表对所有交易逐项出具办理结论。

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